ОСНО — общая система налогообложения, при которой компания уплачивает налог на прибыль, НДС, налог на имущество, транспортный и земельный налоги. Она применяется по умолчанию, если при регистрации не подано заявление о переходе на специальный режим (УСН, патент, ЕСХН, НПД). Также на ОСНО переходят компании, которые превысили лимиты по УСН или утратили право на специальный режим. Это самая сложная система по объёму отчётности и налоговой нагрузке. Ведение учёта на ОСНО требует высокой квалификации бухгалтера.

На ОСНО компания уплачивает налог на прибыль (20% с разницы доходов и расходов), НДС (обычно 20%, в отдельных случаях 10% или 0%), налог на имущество организаций (до 2,2% от среднегодовой стоимости), транспортный и земельный налоги при наличии объектов. Также организация является налоговым агентом по НДФЛ с зарплаты сотрудников и платит страховые взносы. Отчётность сдаётся ежеквартально и по итогам года. При экспортных операциях возможно возмещение НДС из бюджета. Правильное планирование позволяет снизить налоговую нагрузку законно.

ОСНО выгодна компаниям с большими оборотами, оптовой торговлей, наличием контрагентов на ОСНО, которые заинтересованы в получении вычетов по НДС. Также ОСНО подходит для организаций с высокой долей расходов, так как налог на прибыль рассчитывается с разницы доходов и расходов. При экспортных операциях ОСНО позволяет возмещать НДС из бюджета. Медицинские и образовательные услуги могут применять ставку НДС 0%. Кроме того, на ОСНО нет ограничений по численности сотрудников и годовому доходу, в отличие от УСН.

Да, ОСНО совместима с УСН и патентной системой налогообложения, но несовместима с ЕСХН (единым сельскохозяйственным налогом) и НПД. При совмещении режимов необходимо вести раздельный учёт доходов, расходов и имущества по каждому виду деятельности. Это позволяет корректно рассчитывать налоговую базу и применять нужные ставки. Раздельный учёт требует настройки отдельных субсчетов в 1С и внимательного оформления первичных документов. Наши специалисты помогут выстроить корректную систему раздельного учёта.

Компания на ОСНО сдаёт декларации по НДС (ежеквартально, только в электронном виде), налогу на прибыль (ежеквартально или ежемесячно в зависимости от способа уплаты авансов), налогу на имущество (при наличии объектов), транспортному и земельному налогам (при наличии объектов). Также сдаётся бухгалтерская отчётность (баланс, отчёт о финансовых результатах) раз в год. При наличии сотрудников — отчёты по НДФЛ (6-НДФЛ, 2-НДФЛ) и страховым взносам (РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ). Отчётность объёмная и требует высокой квалификации бухгалтера.

Стоимость зависит от количества операций в месяц, наличия сотрудников и дополнительных услуг (кадровый учёт, восстановление учёта, разовые операции). Базовые тарифы начинаются от 6 600 рублей в месяц за ведение учёта с обработкой первичной документации и сдачей отчётности. При наличии обособленных подразделений и филиалов применяется повышающий коэффициент 10%. Точная стоимость рассчитывается индивидуально после анализа объёма операций. Воспользуйтесь калькулятором на сайте или закажите консультацию для точного расчёта.

Да, переход возможен. С УСН на ОСНО переход происходит с начала календарного года по уведомлению в налоговую до 15 января, либо принудительно при превышении лимитов по доходам (150 млн ₽) или численности (130 человек). С ОСНО на УСН — только с начала года по уведомлению до 31 декабря предшествующего года. При переходе нужно проверить остатки по счетам, восстановить учёт НДС при переходе с УСН на ОСНО и корректно закрыть период. Мы помогаем провести переход без ошибок и штрафов.

За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30% суммы. При просрочке более 10 рабочих дней налоговый орган вправе заблокировать расчётный счёт организации. За неуплату налога начисляются пени за каждый день просрочки. При занижении налоговой базы возможен штраф 20% от неуплаченной суммы, при умышленном — 40%. Дополнительно может быть назначена выездная проверка. Аутсорсинг исключает риск нарушения сроков и ошибок.

В абонентское обслуживание на ОСНО входит: ведение бухгалтерского и налогового учёта, обработка первичной документации, расчёт налогов и сборов, подготовка и сдача отчётности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, расчёт заработной платы до 2 сотрудников, консультации по налоговым вопросам (до 3 в месяц). Дополнительно оплачиваются: восстановление учёта, разовые операции, кадровое сопровождение, изготовление ЭЦП, отправка документов через ТКС. Мы работаем с ООО и ИП на ОСНО, включая совмещение режимов и наличие обособленных подразделений.

Технически можно, но крайне рискованно. ОСНО — самый сложный налоговый режим, требующий глубоких знаний НК РФ, правил учёта НДС, налога на прибыль и имущественных налогов. Ошибки в расчётах ведут к штрафам, пеням и блокировке счёта. Кроме того, законодательство меняется ежегодно, и уследить за всеми изменениями без профессиональной подготовки сложно. Аутсорсинг стоит дешевле штатного бухгалтера и даёт доступ к команде экспертов. Это экономически выгоднее и безопаснее для бизнеса.